Qu'est-ce que la TVA pour les restaurants?
Avant la mise en œuvre de la TPS, un examen attentif de toute facture ou facture révélait souvent une variété de taxes et de frais prélevés sur le client. C'était un peu compliqué et déroutant pour la plupart des personnes impliquées. Une visite dans un café du quartier pourrait conduire à une facture que chacun d'entre nous analyserait longuement et se demanderait où allait exactement notre argent.
Voyons les différents types de taxes généralement facturées par les restaurants.
Premièrement, il y avait taxe de service. Il s'agit d'une sorte de taxe perçue par le gouvernement central sur la fourniture de services spécifiques aux consommateurs. Il a été facturé aux clients, puis payé par le fournisseur de services au gouvernement. C'était une taxe uniforme qui prévalait dans toute l'Inde, à l'exception de l'État du Jammu-et-Cachemire. Il a été perçu sur de nombreux autres services en dehors des restaurants, y compris les agences de voyages, les comptables agréés, les banques, les services d'architecture, etc.
Généralement, un restaurant a des services tels que la climatisation, des serveurs, des portiers et des préposés qu'il fournit aux clients – tout cela relève du domaine des services supplémentaires. Il s'agit d'un changement qui a été introduit dans le budget 2012.
Le taux de la taxe sur les services était de 14% ainsi que 0,5% de Swachh Bharat Cess. À partir du 1er juin 2016, un Krishi Kalyan Cess de 0,5% a été introduit, portant ainsi la somme totale du taux à 15%. Normalement, la taxe sur les services devait être imposée sur 40% de la valeur de la facture et non sur la facture entière. net Swachh Bharat Cess et Krishi Kalyan cess devient 0,2% chacun (40% de 0,5%). 40% de la facture est considérée comme la dépense standard pour les services tandis que le reste, qui est de 60%, est considéré comme la matière première pour la nourriture et les boissons fournies au client.
Cela a conduit la taxe sur les services à 5,8% du montant total de la facture, qui a ensuite été arrondie à 6% à partir de juin 2016.
Source de l'image: Economic Times
Deuxièmement, il y aurait également un frais de service. D'une part, la taxe sur les services est un prélèvement pour le gouvernement central. En revanche, les frais de service sont le montant qui va aux serveurs. Les restaurants gastronomiques et les restaurants ou clubs chics ont tendance à ajouter les frais de service à leurs factures dans le but principal de s'assurer que leur personnel reçoit des pourboires pour avoir servi les clients. Ces frais de service sont perçus à parts égales par tous les serveurs et autres membres du personnel. Les frais de service peuvent varier de 4% à 10% de la facture totale.
Troisièmement, TVA ou taxe sur la valeur ajoutée a été prélevé sur les articles vendus de manière transformée ou améliorée. Cela signifie qu'il y a une certaine valeur ajoutée à un article avant qu'il ne soit vendu aux consommateurs. La TVA pourrait être comprise entre 5 et 20% pour un restaurant.
La TVA est remplacée par la TPS
TPS ou Taxe sur les produits et services qui est entré en vigueur en 2017 a subsumé 12 impôts indirects et 22 cess qui sont offerts à des taux différents dans toute l'Inde. Après ce changement, les frais de service sont devenus des frais qu'un restaurant peut percevoir à sa discrétion. Mais les restaurants ne sont pas légalement tenus d'appliquer ces frais.
L'objectif de l'introduction de la TPS était d'éliminer l'effet en cascade des taxes sur l'économie, qui existent lorsqu'il y a des taxes prélevées sur un seul produit à chaque étape de sa vente. La taxe est facturée sur une valeur qui tient déjà compte de la taxe qui avait été payée par l'acheteur précédent, faisant payer le consommateur final beaucoup plus que nécessaire.
La TVA a utilisé des frais sur plusieurs étapes de la production, de la distribution et de la vente. Cela signifiait qu'il ne pouvait pas être facturé par un restaurant pour l'eau en bouteille ou les aliments emballés, mais il pouvait être prélevé sur les aliments ou les boissons fabriqués à partir de rien dans le restaurant lui-même.
La taxe sur les services et la taxe sur la valeur ajoutée ont également été incluses dans la TPS.
Différences clés entre la TVA au restaurant et la TPS
Avec l'avènement de la TPS, les opérations sont devenues beaucoup plus fluides pour les restaurants. En ce qui concerne la TVA, les taxes ont un effet en cascade. Cependant, la TPS est la solution à cela, car une seule taxe est perçue.
Il existe également différents taux de TVA dans différents États. De nombreuses lois sur la TVA existent au-delà des frontières des États. Mais avec la TPS, il y a un taux et une loi simples que les restaurants doivent s'assurer de respecter.
Il était également beaucoup plus difficile de comprendre les processus de comptabilisation des taux de TVA et autres charges dans un restaurant. Cependant, l'ensemble de la procédure est désormais beaucoup plus simple. Il y a des conformités moindres que les restaurants doivent supporter.
Avec la TVA, seul le gouvernement de l'État recevrait la totalité de la taxe. Mais la TPS est une taxe basée sur la destination et elle est répartie entre le gouvernement central et les gouvernements des États sous les composantes de la TPS centrale (CGST) et de la TPS d'État (SGST).
La TPS a réduit les impôts indirects et redondants qui étaient auparavant payés par les contribuables.
Lorsque la TPS a été introduite pour la première fois, il y avait trois dalles différentes dans lesquelles un restaurant pouvait tomber. Par exemple, si un restaurant n'avait pas de climatisation, il était facturé 12%. S'il avait l'air conditionné ou un permis d'alcool, il était facturé 18%. Et pour les restaurants dans les hôtels 5 étoiles, le taux de TPS était un énorme 28%.
Cependant, cela a changé en novembre 2017. Le conseil de la TPS a décidé de fixer un taux de taxe uniforme de seulement 5% pour tous les restaurants, qu'ils disposent de licences de climatisation ou d'alcool. À partir de mai 2018, la même chose a commencé à s'appliquer aux entreprises de livraison de nourriture et aux plats à emporter.
Types de restaurants qui doivent payer la TVA
Si vous exploitez un restaurant qui ne sert pas d'alcool, vous n'avez qu'à vous soucier de la TPS. Cependant, si vous avez un permis d'alcool et que vous servez de l'alcool dans votre restaurant, c'est un peu plus compliqué.
La taxe sur les produits et services ne comprend pas l'alcool. Cela signifie que si vous avez un client qui commande de la nourriture et des boissons alcoolisées dans votre restaurant, les deux types d'articles seront taxés différemment. Selon l'état ou le territoire de l'Union dans lequel se trouve votre restaurant, ce tarif sera également différent.
La TVA, ainsi que d'autres taxes d'État applicables telles que les droits d'accise, seront applicables sur la partie alcool de la facture uniquement, et non sur la nourriture. La TPS sera appliquée à la nourriture aux tarifs habituels et l'alcool sera facturé avec la TVA. Ainsi, vous devez définir des taux de taxe différents dans votre système de point de vente pour vous assurer qu'aucune erreur n'est commise.
Disons qu'un client dans un restaurant a une facture alimentaire de Rs. 1000, et une facture d'alcool de Rs. 700. La TPS sera facturée sur les roupies. 1000 et la TVA, ainsi que d'autres taxes d'État (si nécessaire), seront facturées sur Rs. 700.
Si vous vous demandez pourquoi c'est le cas et pourquoi il n'y a pas un seul taux uniforme facturé sur l'alcool dans toute l'Inde, c'est parce que les différents États ont des méthodes de taxation différentes sur l'alcool. Il relève de la compétence des gouvernements des États et non du gouvernement central.
Tous les États et territoires de l'Union ont leurs propres règles et règlements ainsi que des politiques de taxation pour l'alcool. Par exemple, des États comme le Gujarat ont interdit tout commerce et toute consommation d'alcool. D'autres États comme le Tamil Nadu ont un monopole d'État sur le commerce de l'alcool. Des territoires de l'Union comme Pondichéry offrent de l'alcool à des tarifs extrêmement bon marché aux gens.
Par conséquent, ces règles et réglementations nationales doivent être prises en compte par chaque restaurant, en fonction de leur emplacement.
Combien de TVA les restaurants doivent-ils payer?
En ce qui concerne la taxe sur la valeur ajoutée, différentes lois nationales prévalent dans tout notre pays. Elle varie entre 5% et 20%. Par exemple, la TVA prélevée sur les factures de restaurant au Karnataka est de 14,5% alors qu'elle est de 12,5% au Maharashtra. Si vous prévoyez d'ouvrir un restaurant et d'y servir de l'alcool, vous devez d'abord vous familiariser avec les lois de l'État sur la TVA ainsi que le commerce et la consommation d'alcool. Après cela, vous pouvez continuer à acquérir un permis d'alcool, puis fournir des services aux clients et les taxer en conséquence.
Résumer
Depuis que la taxe sur les produits et services a vu le jour en Inde, elle a entraîné des changements considérables dans l'industrie de l'alimentation et de la restauration. Bien qu'il ait fallu du temps pour s'habituer aux nouvelles règles et réglementations, cela rend finalement les opérations de restauration plus simples et plus rapides. Restez à jour avec tous les changements qui pourraient survenir et assurez-vous que votre restaurant se conforme à l'État ainsi qu'aux lois centrales. De cette façon, vous n'avez pas à vous soucier trop d'avoir à payer des amendes ou des pénalités. Vous pouvez vous concentrer sur la fourniture des meilleurs services possibles à vos clients.
